따로 사는 부모님도 기본공제 150만 원 | 동거 안 해도 되는데 소득금액 100만 원 넘으면 경로우대까지 날아갑니다
부모님께 매달 생활비를 보내는데, "같이 안 살아서 안 된다"고 포기했다면 이미 낸 세금 중 돌려받을 돈이 있습니다.
부모 부양가족 기본공제는 1명당 연 150만 원입니다. 부모 2명이 모두 70세 이상이면 기본공제 300만 원에 경로우대 200만 원이 더해져 500만 원이 됩니다.
이 글은 부모 공제 판정의 세 가지 조건, 소득금액 100만 원의 함정, 국민연금·기초연금 판정까지 순서대로 정리합니다.
📌 핵심 요약 — 부모 1명당 기본공제 150만 원, 소득금액 100만 원 이하·60세 이상·생계 같이가 조건입니다
부모 부양가족 기본공제는 1명당 연 150만 원이다. 요건은 직계존속 60세 이상, 연간 소득금액 합계액 100만 원 이하, 거주자와 생계를 같이 할 것이다. 직계존속은 주민등록 동거 요건이 없어 따로 살아도 생활비 지원 등 실제 부양이면 공제 대상이 될 수 있다. 70세 이상이면 경로우대 100만 원, 장애인이면 200만 원이 추가된다. 기초연금은 비과세라 소득금액 계산에서 제외된다.
① 부모 기본공제란 — 1명당 연 150만 원 소득공제입니다
부모 부양가족 기본공제란 60세 이상 부모를 부양하는 근로소득자가 부모 1명당 연 150만 원을 소득에서 빼주는 제도로, 소득금액 100만 원 이하 등 세 가지 요건을 모두 충족해야 한다. 기본공제는 소득공제이다.
부양가족 요건은 세 가지이다. 나이 요건은 직계존속 60세 이상, 소득 요건은 연간 소득금액 합계액 100만 원 이하, 생계 요건은 거주자와 생계를 같이 할 것이다. 세 가지 중 하나라도 어긋나면 기본공제를 받을 수 없다.
부모 2명 모두 기본공제 대상이면 기본공제만 300만 원이다. 여기에 경로우대까지 더하면 금액이 더 커진다. 부모 공제는 맞벌이 부부 간 항목 분배와도 연결되므로, 분배 구조는 맞벌이인데 자녀 공제 나눠 받으면 5만 원 손해 — 의료비는 반대로 낮은 연봉 쪽에 몰아야 합니다에서 함께 확인할 수 있다.
기본공제는 본인·배우자·부양가족 1명당 연 150만 원으로 동일하다. 부모 공제만 따로 금액이 다른 것이 아니다. 다만 부모는 나이·소득·생계 요건 판정이 까다로워 실수가 잦은 항목이다.
② 소득금액 100만 원의 함정 — 수령액이 아니라 소득금액입니다
소득금액 합계액이란 종합소득금액·퇴직소득금액·양도소득금액을 합한 금액으로, 필요경비·근로소득공제·연금소득공제를 뺀 뒤의 금액이다. 월급 합계나 수령액 합계가 기준이 아니다.
가장 많이 틀리는 지점이 여기이다. 부모님 소득이 연 100만 원이면 안 되느냐고 묻지만, 기준은 수령액이 아니라 소득금액이다. 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하이면 소득금액이 100만 원 이하가 된다.
비과세 소득과 분리과세 소득은 소득금액 계산에서 제외된다. 육아휴직급여·기초연금·국민연금 장애연금·유족연금 같은 비과세 소득은 들어가지 않는다. 이자·배당 합계 2,000만 원 이하 분리과세분도 제외된다.
소득 요건을 넘기면 기본공제만 날아가는 것이 아니다. 경로우대·장애인 등 추가공제도 받을 수 없고, 해당 부양가족의 신용카드·보험료·교육비·기부금 지출액도 공제할 수 없다. 소득금액 판정은 연말 전에 미리 계산하는 것이 안전하다.
③ 동거 요건 반전 — 직계존속은 따로 살아도 됩니다
직계존속은 주민등록 동거 요건이 없어, 따로 살아도 생활비 지원 등 실제로 부양하면 공제 대상이 될 수 있다. "같이 안 살아서 안 된다"는 오해가 가장 큰 손해이다.
다만 "생계를 같이 하는" 요건 자체가 없다는 뜻은 아니다. 주로 해당 근로자의 소득에 의존해 생활하는 등 실제 부양이 필요하다. 매달 생활비를 보낸 내역이 있다면 생계 부양의 근거가 된다.
형제자매는 다르다. 형제자매는 주민등록상 동거 요건 확인이 필요하며, 60세 이상 또는 20세 이하 조건이 적용된다. 부모와 형제자매의 동거 요건을 섞어서 판단하면 안 된다.
직계비속인 자녀는 20세 이하 조건이 적용된다. 부모·자녀·형제자매마다 나이 요건이 다르므로, 가족 구성원별로 요건을 나눠 확인하는 것이 순서다. 연말정산 전체 항목은 2026년 연말정산 미리 준비하기 — 공제 항목 체크리스트에서 함께 확인할 수 있다.
④ 추가공제·계산 — 부모 2명이면 500만 원, 절세 82만 5,000원입니다
추가공제란 기본공제 대상자에 한해 더해지는 공제로, 경로우대(70세 이상) 100만 원, 장애인 200만 원, 부녀자 50만 원, 한부모 100만 원이다. 경로우대 기준은 70세 이상이며, 65세가 아니다.
계산 예시를 확인해 보자. 부모 2명이 모두 70세 이상이고 기본공제 대상이면, 기본공제 150만 원에 2명을 곱한 300만 원에 경로우대 100만 원에 2명을 곱한 200만 원을 더해 500만 원이 소득공제된다. 한계세율 15% 구간 기준 절세 효과는 500만 원에 15%를 곱한 75만 원에 지방소득세 7만 5,000원을 더해 82만 5,000원이다.
부모 1명이 70세 이상이고 기본공제 대상이면 기본공제 150만 원에 경로우대 100만 원을 더해 250만 원이 공제된다. 15% 구간 기준 절세 효과는 37만 5,000원에 지방소득세 3만 7,500원을 더해 41만 2,500원이다.
장애인 추가공제 200만 원에는 나이 제한이 없다. 부모가 장애인이라면 나이 요건과 별개로 추가공제를 받을 수 있다. 다만 기본공제 대상자여야 추가공제도 적용된다는 점은 같다.
⑤ 국민연금·기초연금 판정 — 국민연금 받으면 무조건 불가, 아닙니다
부모가 국민연금만 받는 경우, 과세대상 연금액이 연 약 516만 원 이하이면 연금소득공제 후 소득금액이 100만 원 이하가 되어 기본공제 대상이 될 수 있다. 수령액 전체로 판단하면 안 된다.
이 경계는 2차 정리 기준이다. 공적연금은 2002년 이후 가입기간분 노령연금액이 과세 대상이며, 수령액 전체가 과세되는 것은 아니다. 연금소득공제 구간표로 검산하면 과세대상 연금액이 연 약 516만 원 이하일 때 연금소득금액이 100만 원 이하가 된다. 정확한 경계액은 국세청 안내와 연금소득공제 구간표로 직접 계산하는 것이 안전하다.
기초연금은 비과세 소득이라 소득금액 계산에 포함되지 않는다. 기초연금 수령만으로는 기본공제가 막히지 않는다. 다만 국민연금 등 다른 소득이 있으면 합산해 판단해야 한다.
부모의 연금 소득금액 계산은 연금소득공제 구간표가 기준이다. 연금소득 350만 원 이하 구간은 전액, 350만 원 초과 구간은 350만 원에 초과분의 40%를 더한 금액이 공제되는 구조이다. 연금 수령과 세금 구조는 연금저축 vs IRP 비교 — 세액공제 한도·수령 조건 총정리 (2026년)에서 함께 확인할 수 있다.
⑥ 중복공제 금지 — 부모 공제는 부부·형제 중 1인만 받습니다
중복공제 금지란 맞벌이 부부 간, 형제자매 간 부모 기본공제를 나눠 받을 수 없다는 것으로, 부부·형제 중 1인만 공제할 수 있다. 형제끼리 부모 공제를 나눠서 받는 것은 불가능하다.
맞벌이 부부라면 부모 기본공제를 받는 쪽을 한 명으로 정해야 한다. 형제자매가 각자 부모 공제를 받았다면 한 명이 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 제외되고 추가 납부가 생길 수 있다. 연말정산 전에 가족끼리 공제 귀속을 정하는 것이 순서다.
공제를 받는 쪽은 소득금액 요건과 생계 요건을 모두 충족해야 한다. 형제 중 부모와 생계를 같이 하는 쪽이 공제를 받는 구조가 일반적이다. 생활비 지원 내역을 기준으로 귀속을 정하면 분쟁을 줄일 수 있다.
누락된 부모 공제는 경정청구로 바로잡을 수 있다. 연말정산에서 부모 공제를 놓쳤다면 간소화 자료와 증빙을 챙겨 1월 중순 개통 이후 누락 공제를 확인하는 것이 좋다. 누락 공제를 직접 챙기는 방법은 간소화에 안 뜨면 0원입니다 — 연말정산 누락 공제 직접 챙기는 법, 1월 중순 개통 전 확인에서 함께 확인할 수 있다.
부모 부양가족 기본공제 연말 체크리스트
아래 체크리스트를 마치면 부모 부양가족 기본공제 준비가 끝납니다.
- 나이 확인 — 부모가 60세 이상인가? 경로우대는 70세 이상인가?
- 소득금액 확인 — 부모 소득금액 합계액이 100만 원 이하인가?
- 생계 확인 — 생활비 지원 등 실제로 부양하고 있는가?
- 국민연금 확인 — 과세대상 연금액이 연 약 516만 원 이하인가?
- 기초연금 확인 — 기초연금은 비과세라 소득금액에서 제외되는가?
- 중복공제 확인 — 부부·형제 중 1인만 공제받는가?
- 추가공제 확인 — 경로우대 100만 원·장애인 200만 원을 적용했는가?
자주 묻는 질문 5가지
Q1. 따로 사는 부모님도 기본공제가 되나요?
네. 직계존속은 주민등록 동거 요건이 없습니다. 따로 살아도 생활비를 지원하는 등 실제로 생계를 같이 하면 공제 대상이 될 수 있습니다.
Q2. 부모님 소득금액 100만 원 기준은 수령액인가요?
아닙니다. 소득금액 합계액은 필요경비·근로소득공제·연금소득공제를 뺀 금액입니다. 수령액 합계가 아니라 소득금액으로 판단합니다.
Q3. 부모님이 국민연금을 받으면 공제가 안 되나요?
무조건 안 되는 것은 아닙니다. 과세대상 연금액이 연 약 516만 원 이하이면 연금소득공제 후 소득금액이 100만 원 이하가 될 수 있습니다. 정확한 경계는 국세청 안내로 직접 계산하는 것이 안전합니다.
Q4. 기초연금을 받으면 기본공제가 막히나요?
아닙니다. 기초연금은 비과세 소득이라 소득금액 계산에서 제외됩니다. 기초연금 수령만으로는 기본공제가 막히지 않습니다.
Q5. 형제가 부모 공제를 나눠 받을 수 있나요?
아닙니다. 부양가족 기본공제는 부부·형제 중 1인만 받을 수 있습니다. 중복으로 공제하면 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 제외되고 추가 납부가 생길 수 있습니다.
마무리 — 150만 원, 100만 원, 동거 요건 없음입니다
부모 부양가족 기본공제의 핵심은 세 가지입니다. 부모 1명당 기본공제 150만 원, 소득금액 100만 원 이하, 직계존속은 주민등록 동거 요건 없음입니다.
지금 해야 할 일은 순서대로 이렇다. 부모 나이 확인 → 소득금액 100만 원 판정 → 생계 부양 확인 → 중복공제 귀속 정하기.
같이 안 살아도 생활비를 지원하면 공제 대상이 될 수 있고, 기초연금은 소득금액에 들어가지 않습니다. 수령액이 아니라 소득금액으로 판단하고, 경로우대는 70세 이상이 기준입니다.
본 글은 일반 정보 제공 목적이며, 부모 부양가족 기본공제의 요건과 한도는 소득세법과 국세청 안내에 따라 달라질 수 있습니다. 국민연금 과세대상 연금액 경계(약 516만 원)는 2차 정리 기준이니, 정확한 판정은 국세청 안내와 연금소득공제 구간표로 직접 확인하시기 바랍니다.