퇴직금 1억 받으면 세금 262만 원 | 근속 20년이면 공제 1,200만 원, IRP로 받으면 세금은 미뤄집니다

퇴직금 1억 원을 통장으로 받으면 세금을 먼저 떼입니다. 그런데 IRP로 받으면 세금은 나중으로 미뤄집니다.

근속연수 하나에 세금이 수백만 원 갈립니다. 근속 20년이면 공제만 1,200만 원이기 때문입니다.

퇴직소득세는 퇴직금 액수만으로 정해지지 않습니다. 근속연수공제와 환산급여공제, 두 번의 공제를 거친 뒤에야 세율이 적용됩니다.

📌 핵심 요약 — 퇴직금 1억·근속 20년이면 세금 약 262만 원, IRP 이체 시 과세이연입니다

퇴직소득세는 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 빼고, 환산급여를 구한 뒤 환산급여공제를 빼서 과세표준을 정한다. 퇴직금 1억 원·근속 20년·비과세 없음 전제로 근속연수공제 1,200만 원, 환산급여 5,280만 원, 환산급여공제 3,488만 원, 과세표준 1,792만 원이 되며, 산출세액 238만 원에 지방소득세 23만 8,000원을 더해 합계 약 261만 8,000원이다. 퇴직급여 300만 원 초과·55세 미만 퇴직 시 원칙적으로 IRP 계좌로 의무 이전되며, 이전 시 퇴직소득세는 과세이연된다.

① 계산 순서 — 공제를 두 번 거친 뒤 세율이 적용됩니다

퇴직소득세란 퇴직급여에서 비과세소득을 뺀 퇴직소득금액에 근속연수공제와 환산급여공제를 차례로 적용해 과세표준을 정한 뒤 기본세율을 곱해 계산하는 세금이다. 현행 방식은 환산급여 방식이다.

순서는 이렇다. 첫째, 퇴직급여에서 비과세소득을 빼 퇴직소득금액을 구한다. 둘째, 근속연수공제를 뺀다. 셋째, 환산급여를 구한다. 넷째, 환산급여공제를 빼 과세표준을 구한다.

다섯째, 과세표준에 기본세율 6~45%를 곱해 환산산출세액을 구한다. 여섯째, 환산산출세액을 12로 나누고 근속연수를 곱해 산출세액을 구한다. 마지막으로 지방소득세는 산출세액의 10%다.

퇴직금 액수 자체를 계산하는 방법은 내 퇴직금 얼마인지 계산해 보세요 — 퇴직금 계산법·중간정산 요건 정리에서 함께 확인할 수 있다. 퇴직금 액수와 퇴직소득세는 따로 계산하는 것이 순서다.

② 근속연수공제 — 20년이면 1,200만 원입니다

근속연수공제는 5년 이하 근속연수×30만 원, 10년 이하 150만 원+(근속연수−5)×50만 원, 20년 이하 400만 원+(근속연수−10)×80만 원, 20년 초과 1,200만 원+(근속연수−20)×120만 원이다. 근속연수 1년 미만의 기간은 1년으로 계산한다.

근속 20년이면 400만 원에 10년을 곱한 80만 원을 더해 1,200만 원이 된다. 근속 10년이면 150만 원에 5년을 곱한 50만 원을 더해 400만 원이 된다. 근속 5년이면 150만 원이다.

근속연수가 길수록 공제가 커지므로, 같은 퇴직금이라도 근속연수에 따라 세금이 크게 달라진다. 퇴직 시점이 1년 차이로 근속연수 구간을 넘기면 공제액이 달라질 수 있다.

주의할 점이 있다. 인터넷 계산기 중에는 2012년 이전 근속분 기준 표를 현행 환산급여 방식과 섞어 쓰는 경우가 있다. 현행 계산에는 이 글의 표를 쓰고, 2012년 이전 근속분이 섞인 경우는 홈택스 모의계산으로 확인하는 것이 안전하다.

퇴직소득세 직접 계산하기

③ 환산급여공제 — 환산급여 구간마다 공제율이 다릅니다

환산급여란 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 뺀 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱한 금액으로, 환산급여공제는 환산급여 구간에 따라 정해진다. 환산급여가 클수록 공제율이 낮아진다.

구간은 이렇다. 환산급여 800만 원 이하는 전액 공제된다. 7,000만 원 이하는 800만 원에 초과분×60%를 더한 금액이 공제된다. 1억 원 이하는 4,520만 원에 초과분×55%를 더한 금액이 공제된다.

3억 원 이하는 6,170만 원에 초과분×45%를 더한 금액이, 3억 원 초과는 1억 5,170만 원에 초과분×35%를 더한 금액이 공제된다. 환산급여가 높을수록 공제율이 낮아지는 누진 구조다.

환산급여는 연 단위로 환산한 금액이다. 퇴직금을 근속연수로 나눠 1년치로 바꾼 뒤 공제를 적용하는 구조라, 근속연수가 길면 환산급여가 낮아져 공제와 세율이 함께 유리해진다.

④ 계산 예시 — 퇴직금 1억·근속 20년, 세금 약 262만 원입니다

퇴직금 1억 원·근속 20년·비과세 없음 전제로 퇴직소득세 합계는 약 261만 8,000원이다. 단계별로 검산해 보자.

근속연수공제는 400만 원에 10년×80만 원을 더해 1,200만 원이다. 환산급여는 1억 원에서 1,200만 원을 뺀 8,800만 원을 20으로 나누고 12를 곱해 5,280만 원이 된다.

환산급여공제는 800만 원에 4,480만 원×60%를 더해 3,488만 원이다. 과세표준은 5,280만 원에서 3,488만 원을 뺀 1,792만 원이 된다. 과세표준 1,792만 원은 15% 구간에 해당한다.

환산산출세액은 1,792만 원×15%에서 누진공제 126만 원을 빼 142만 8,000원이다. 산출세액은 142만 8,000원을 12로 나누고 20을 곱해 238만 원이 된다. 지방소득세 23만 8,000원을 더하면 합계 약 261만 8,000원이다.

내 퇴직금 세금 확인하기

⑤ IRP 의무이체 — 300만 원 초과·55세 미만이면 IRP로 받습니다

IRP 의무이체란 퇴직급여가 300만 원을 초과하고 퇴직 근로자가 55세 미만이면 사용자가 근로자가 지정한 IRP 계좌로 퇴직급여를 의무 이전하는 것으로, 이전 시 퇴직소득세는 과세이연된다. 통장으로 바로 받는 것이 원칙이 아니다.

예외 사유가 있다. 55세 이후 퇴직, 퇴직급여액 300만 원 이하, 사망으로 인한 당연퇴직, 외국인 근로자의 국외 출국, 담보대출 상환 목적 등이 해당한다. 예외에 해당하지 않으면 IRP로 받는 것이 원칙이다.

IRP로 받으면 세금이 없어지는 것이 아니다. 과세이연일 뿐 면제가 아니다. 연금으로 수령하면 이연퇴직소득세의 70%가 적용되는 것으로 정리돼 있고, 일시금으로 수령하면 이연된 퇴직소득세 전액이 과세된다.

수령 연차가 길어지면 비율이 낮아진다. 이연퇴직소득 재원 연금의 감면율은 수령 연차 10년 초과 시 60%, 20년 초과 시 50%로 정리돼 있다. 다만 이 수치는 2차 정리 기준이므로, 수령 전에 국세청 원문으로 대조하는 것이 안전하다.

⑥ IRP 수령 — 연금으로 받으면 세금이 줄고, 일시금은 전액 과세입니다

IRP에 이연된 퇴직소득세는 연금으로 수령하면 감면되고, 일시금으로 수령하면 전액 과세된다. 수령 방식이 세금을 정한다.

연금 수령 시 감면율은 이연퇴직소득세의 70%가 적용되는 것으로 정리돼 있다. 수령 연차 10년 초과 시 60%, 20년 초과 시 50%로 낮아지는 것으로 정리돼 있다. 이 수치는 2차 정리 기준이므로 국세청 원문 대조가 권장된다.

이연퇴직소득 재원 연금은 연금소득 분리과세 1,500만 원 판단 대상에서도 제외된다. 사적연금 수령액과 따로 계산해야 하므로, 수령 전에 재원별 금액을 구분해 두는 것이 좋다.

연금소득 분리과세 경계와 수령액 조절 방법은 연금 월 125만 원 넘기면 세금이 바뀝니다 — 연 1,500만 원까지 5.5%, 1원만 넘어도 전액 종합과세 또는 16.5%에서 함께 확인할 수 있다. 퇴직금 수령과 연금 수령을 함께 설계하는 것이 순서다.

퇴직 전 퇴직소득세 체크리스트

아래 체크리스트를 마치면 퇴직 전 세금 준비가 끝납니다.

1. 퇴직소득금액 확인 — 퇴직급여에서 비과세소득을 뺀 금액을 확인했는가?
2. 근속연수공제 확인 — 근속연수 구간별 공제액을 계산했는가?
3. 환산급여공제 확인 — 환산급여 구간별 공제율을 적용했는가?
4. 산출세액 검산 — 환산산출세액÷12×근속연수, 지방소득세 10%를 더했는가?
5. IRP 의무이체 확인 — 300만 원 초과·55세 미만 해당 여부를 확인했는가?
6. 수령 방식 결정 — 연금 수령 감면과 일시금 전액 과세를 비교했는가?
7. 2012년 이전 근속분 확인 — 해당 시 홈택스 모의계산으로 별도 확인했는가?

자주 묻는 질문 먼저 확인하기

자주 묻는 질문 5가지

Q1. 퇴직금 1억 원·근속 20년이면 퇴직소득세가 얼마인가요?

비과세 소득이 없다는 전제로 약 261만 8,000원입니다. 근속연수공제 1,200만 원, 환산급여 5,280만 원, 환산급여공제 3,488만 원, 과세표준 1,792만 원, 산출세액 238만 원에 지방소득세 23만 8,000원을 더한 금액입니다.

Q2. 근속연수공제는 근속연수에 따라 어떻게 달라지나요?

5년 이하 근속연수×30만 원, 10년 이하 150만 원+(근속연수−5)×50만 원, 20년 이하 400만 원+(근속연수−10)×80만 원, 20년 초과 1,200만 원+(근속연수−20)×120만 원입니다. 근속연수 1년 미만의 기간은 1년으로 계산합니다.

Q3. 퇴직금은 무조건 통장으로 받을 수 있나요?

아닙니다. 퇴직급여가 300만 원을 초과하고 퇴직 근로자가 55세 미만이면 원칙적으로 지정한 IRP 계좌로 의무 이전됩니다. 55세 이후 퇴직, 300만 원 이하, 사망, 담보대출 상환 목적 등 예외가 있습니다.

Q4. IRP로 받으면 퇴직소득세가 없어지나요?

아닙니다. 과세이연일 뿐 면제가 아닙니다. 연금으로 수령하면 이연퇴직소득세의 70%가 적용되는 것으로 정리돼 있고, 일시금으로 수령하면 이연된 퇴직소득세 전액이 과세됩니다.

Q5. 2012년 이전 근속분이 섞여 있으면 계산이 어떻게 되나요?

현행 환산급여 방식만으로 단정할 수 없습니다. 2012년 이전 근속분은 연분연승 방식으로 별도 계산되므로 홈택스 모의계산으로 확인하는 것이 안전합니다.

퇴직소득세 직접 계산하기 내 퇴직금 세금 확인하기 IRP 수령 방식 비교하기

함께 읽으면 좋은 글

• 내 퇴직금 얼마인지 계산해 보세요 — 퇴직금 계산법·중간정산 요건 정리
• 연금 월 125만 원 넘기면 세금이 바뀝니다 — 연 1,500만 원까지 5.5%, 1원만 넘어도 전액 종합과세 또는 16.5%
• 연금저축 vs IRP 비교 — 세액공제 한도·수령 조건 총정리 (2026년)
• 퇴직연금 DC형 vs DB형 — 어떤 걸 선택해야 할까
• ISA 3년 만기, 60일 안에 연금계좌로 옮기면 세액공제 한도 300만 원 추가 — 해지하면 그 돈은 없습니다

마무리 — 퇴직금 1억·근속 20년, 세금 약 262만 원입니다

퇴직소득세의 핵심은 세 가지입니다. 근속연수공제와 환산급여공제 두 번의 공제, 퇴직금 1억·근속 20년 기준 약 262만 원, IRP 이체 시 과세이연입니다.

지금 해야 할 일은 순서대로 이렇다. 퇴직소득금액 확인 → 근속연수공제·환산급여공제 계산 → 산출세액 검산 → IRP 이체·수령 방식 결정.

퇴직금을 통장으로 받는 것이 당연한 절차는 아닙니다. 300만 원 초과·55세 미만이면 IRP로 받는 것이 원칙이고, 연금으로 받느냐 일시금으로 받느냐에 따라 세금이 달라집니다. 퇴직 전에 수령 방식을 먼저 정하세요.

본 글은 일반 정보 제공 목적이며, 퇴직소득세 계산과 IRP 의무이체 조건은 소득세법·근로자퇴직급여보장법과 국세청 안내에 따라 달라질 수 있습니다. 이연퇴직소득 재원 연금의 감면율과 2012년 이전 근속분 계산은 국세청 안내와 홈택스 모의계산을 직접 확인하시기 바랍니다.